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合理避税

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-适合行业及原始标准税率介绍

行业 增值税 企业所得税 个人所得税
有限
公司
个人
独资
企业
合伙
企业
(带征)
有限
公司
个人独资或合伙企业
行业 应税
所得率
含税
级距
税率 速算
扣除数
服务
业营
改增
咨询业、广告业、生活性服务业(餐饮企业管理 、美容美发等行业) 3% 小规模纳税人
6% 一般纳税人
25%




20%

         
饮食服务业 7.00% 不超过30000元 5% 0
    超过30000元至90000的部分 10% 1500
  其他行业 10.00% 超过90000元至300000元的部分 20% 10500
其他服务业 娱乐业 20.00% 超过300000元至500000的部分 30% 40500
交通运输业 3% 小规模纳税人
10% 一般纳税人
工业、交通运输业、商业 5.00% 超过500000元的部分 35% 65500
建筑、安装、
工程不动产租赁
建筑、房地产 7.00%      
有形动产租赁 3% 小规模纳税人
16% 一般纳税人
         
         
生产型 生产、加工、
修理
3% 小规模纳税人
16% 一般纳税人
         
         
贸 易 贸 易          


实际税负(以小规模纳税人为例)
个人独资或合伙企业
营业额 增值税 个人所得税 实际税负率
其他行业
10万 3150.00 500.00 3.05%
50万 16350.00 3500.00 3.37%
100万 32700.00 9500.00 3.62%
500万 163500.00 109500.00 4.86%
建筑业,房地产,饮食服务业
10万 3150.00 350.00 2.90%
50万 16350.00 2000.00 3.07%
100万 32700.00 5500.00 3.22%
500万 163500.00 64500.00 3.96%
娱乐业
10万 3150.00 1000.00 3.55%
50万 16350.00 9500.00 4.57%
100万 32700.00 29500.00 5.62%
500万 163500.00 284500.00 8.36%
工业、交通运输业、商业
10万 3150.00 250.00 2.80%
50万 16350.00 1250.00 2.92%
100万 32700.00 3500.00 3.02%
500万 163500.00 39500.00 3.46%

财税方案(一)

小型服务类企业(营业额<500万)可以申请小规模纳税人,税率3%,同时根据企业营业情况提供高额财政扶持,企业实际税负率约为4%
[下表综合税负不包括股东分红的个人所得税] 单位:万元
区域比较 浦东临港/崇明 市区
年营业额 500 500
增值税3% 15 15
企业所得税2.5% 12.5 12.5
个人所得税 申报 申报
附加税9% 1.35 1.35
合计税款 28.85 28.85
扶持奖励 8  
实际完税 20.85 28.85
实际税负率 1.17% 5.77%
 

财税方案(二)

注册合伙企业/个人独资企业(非法人,[上海XX建筑设计事务所(普通合伙)]),无企业所得税,同时申请小规模纳税人,还享受高额财政扶持,并且实行个人所得税带征,实现完全意义的企业综合税负最低 单位:万元
区域比较 浦东临港/崇明 市区
年营业额 500 500
增值税3% 15 15
企业所得税 (无) (无)
个人所得税 10.8 申报
附加税9% 1.35 1.35
合计税款 27.15  
扶持奖励 6  
实际完税 21.15 >30
实际税负率 4.23% >6%

自2011年10月起,上海的个人独资企业与合伙企业带征的个税,按六折(60%)实际征收。
自2012年1月1日起,上海在率先试点营业税改增值税,具体见上面介绍或咨询我处财务。

其它服务业包括:建筑设计、模型设计、制作、景观设计、建筑监理;展览展示、会务、礼仪服务;货代;知识代理、商标代理;人才服务、职业中介服务、教育培训;会计、审计、评估、代理记账;中介及信息服务等

新的企业所得税法2008年开始执行,2007年8月国家税务总局对部分行业的核定征收应税所得率下调。
从2008年1月开始,企业所得税计征方式和税率有所调整,营业税不变。调整后的税率见上表。

所得税主要变化:


1、企业所有得税税率为25%,微利企业按20%执行。高新技术企业按15%执行。
2、制造业、建筑、装潢、安装业和贸易类的企业所得税(带征)有所下调。
3、员工工资、薪金可以税前全额扣除;招待费只能抵扣60%。
4、个人所得税依然查账征收,股东分红按20%征收个人所得税。但个人独资企业和合伙企业的个人所得税可以带征。

注:
  1、在本开发区注册的公司,财政扶持政策和扶持比例不变。
  2、以上表述是针对服务行业的简化解释,具体内容和其它行业调整内容以正式文件为准。
  3、具体请咨询我开发区财务。


特别提示:
1、注册崇明公司,注册奉贤公司,提供专业财税分析,为企业量身定制最佳财税方案。
2、手续简便,注册公司后续服务(纳税、申报、购买发票)均在市中心办理。
3、注册服务类公司:营业额高的强烈建议注册在崇明开发区,享受高额退税;营业额低的建议在
市区实地 注册,手续简便快捷。
4、具体的专业分析请参考“专业咨询”页面。